中财企航：股权转让需要交哪些税？快把这块补起来吧！

日期：2018-05-28 17:08   by   中财企航       浏览：3044

    股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。股权转让需要交哪些税？你知道吗？中财企航带你一块把这块补起来吧！在股权转让过程中是需要纳税的，一共涉及4种，分别为：印花税，增值税，企业所得税，个人所得税。

    当然，并不是所有的情况下，这4种税都要交，下面我们就来给大家详细介绍一下。

1印花税

    在股权转让的时候是需要签股权转让合同或协议的，按照我国法律规定交易合同是需要缴纳印花税的。印花税是对签订股权转让合同的双方征收的，双方都需要缴印花税。

     注意：印花税是由股权转让双方来支付的，不是被投资的企业。

     税率：万分之五

     计算公式：应纳印花税额=合同所载金额总额*5/10000

     印花税可以按次申报也可以就按时间段汇总后统一申报。

     一般个人或个体工商户都是按次申报，即签完一份合同后，带着合同去主管地税局办理。

而增值税纳税人可以根据自己的增值税申报周期申报印花税，即若你是一个月申报一次增值税，那也一个月申报一次印花税，若你是一个季度申报一次增值税，那也一个季度申报一次印花税。

2增值税

    在股权转让过程中，分为好几种情况，我们通过一张表格图片来说明哪些情况需要交增值税，哪些情况不需要交增值税？

   从上图我们可以看出只有企业转让上市公司的股权才需要按照金融商品转让缴纳相应增值税。

而金融商品转让的增值税税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。

3企业所得税

    股权转让的税收中，增值税针对上市公司，印花税是小头，占大头的也是大家最关心的所得税。但是所得税根据转让双方的情况分为下列几种：

    持股主体是企业，转让给个人

    持股主体是企业，转让给企业

    持股主体是个人，转让给个人

    持股主体是个人，转让给企业

（1）持股主体为企业的需要缴纳企业所得税，税率：25%（由于政策税收优惠，符合条件的小型微利企业，企业所得税税率是20%，高新技术企业，企业所得税税率为15%）

    计算公式：企业应纳所得税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*25%

    注意：实务中，转让方股权转让所得的认定是一个很麻烦的问题，要理清股息、未分配利润等等，我就不一一介绍了。

（2）持股主体个人需要缴纳个人所得税。税率：20%

     计算公式：个人应纳所得税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*20%

法规规定：

    股权转让的个人所得税，要以股权转让方为纳税人，以受让方为代扣扣缴义务人。

    这跟增值税刚刚相反，增值税是卖方代扣代缴买方的增值税，股权转让个人所得税是买方代扣代缴卖方的所得税。

    股权转让的个人所得税还有一个重要的点就是，纳税申报的时间。

转让方和受让方应在签订股权转让协议并完成股权转让交易之后，至企业变更股权登记之前，到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报；

    然后持税务机关开具的完税凭证（或免税、不征税证明）到工商局办理股权变更登记手续。

实务中，部分省市，纳税申报和股权变更登记手续也可以同时进行。但难免工商局专员对完税凭证要求严格，所以建议还是先去税局办理股权转让纳税（扣缴）申报，再去工商局办理股权变更。

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